Коэффициент обеспечения финансовых обязательств активами. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника

где - краткосрочная просроченная задолженность (форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», графа 6, сумма стр. 020, 040, 210);

Долгосрочная просроченная задолженность (форма 5 «Приложение к бухгалтерскому», графа 5, сумма стр. 020, 040, 210).

3. Коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса ИБ:

4. Коэффициент финансовой устойчивости - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса ИБ:

5. Коэффициент платежеспособности отношения собственного капитала СК к заемному ЗК:

6. Коэффициент финансового риска (или плечо финансового рычага) или коэффициент финансового левериджа - отношение заемного капитала к собственному:

Показывает сколько заёмных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственных средств, вложенных в активы.

Чем выше уровень первого, четвёртого и пятого показателей и ниже второго, третьего и шестого, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

К показателям, характеризующим состояние оборотных средств (оборотного капитала) относятся:

1. Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования - отношение плановых источников финансирования к сумме материальных активов (запасов и затрат)

Уровень этого коэффициент оценивается в зависимости от состояния материальных запасов . Поэтому его значение может быть меньше 1, если фактические материальные запасы превышают нормальные потребности производства, или больше 1, при их недостатке для осуществления нормального процесса производства (но это в данном случае не свидетельствует об устойчивости финансового состояния). Его нормальное ограничение, получаемое на основе усреднённых статистических данных хозяйственной практики, имеет вид:

2. Коэффициент маневренности собственных средств - отношение собственного оборотного капитала к общей его сумме СК:

Показывает какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. С точки зрения финансового состояния предприятий, чем выше этот коэффициент, тем лучше. Каких либо устоявшихся нормальных значений показателя в практике не существует, а в специальной литературе в качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5.

3. Доли собственного и заемного капитала в формировании оборотных активов - отношения соответственного собственного СК и заемного капитала ЗК к сумме оборотных активов (стр. 290 АБ).

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой деятельности организации. Оптимальное значение - 0,3.

Состояние основного капитала (основных средств) характеризуют:

1. Доля внеоборотных активов (стр. 190 АБ) в собственных источниках средств СК.

Отражает на сколько внеоборотные активы сформированы за счёт собственных средств. Чем выше этот коэффициент, тем надёжнее считается деловой партнёр.

2. Доля долгосрочных кредитов и займов и собственного капитала в формировании внебюджетных активов - отношения долгосрочных финансовых обязательств () и собственного капитала СК к общей сумме внеоборотных активов (стр. 190 АБ).

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия осуществляется путем сравнения их фактических значений с установленными базовыми величинами, а также изучения динамики их изменений за определённый период.

Среди рассмотренных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия наиболее обобщающим является коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага или коэффициент финансового левериджа). Все остальные показатели в той или иной мере определяют его величину.

Изменение величины коэффициента финансового риска (плеча финансового рычага) на уровне предприятия зависит от:

доли заемного капитала ЗК в общей сумме активов ИА;

доли основного капитала в общей сумме активов;

соотношения оборотного капитала и основного капитала;

доли собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов;

доли собственного оборотного капитала в общей сумме собственного капитала СК (коэффициента маневренности собственного оборотного капитала):

Расчёт влияния данных факторов на изменение коэффициента финансового риска (плеча финансового рычага) производится способом цепных подстановок.

Общее изменение коэффициента финансового риска за отчётный период:

в том числе за счёт изменения:доли заемного капитала в общей сумме актов:

доли основного капитала в общей сумме активов:

соотношения оборотного и основного капитала (оборотных и внеоборотных активов)

доли собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов

коэффициента маневренности собственного оборотного капитала

Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни. Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню: [А] [Б] [В] [Г] [Д] [Е] [Ж] [З] [И] [К] [Л] [М] [Н] [О] [П] [Р] [С] [Т] [У] [Ф] [Х] [Ц] [Ч] [Э] [Ю]

Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капиталасловарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре2 дается следующее определение Акционерный капитал — основной капитал акционерного общества который образуется за счет
Управление кредитным портфелем организацииФинансовый словарь М ИНФРА-М 2011. 5.

Общий вывод по методике: в результате расчетов по методике анализа финансового состояния организации, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367 для арбитражных управляющих «ОАО Автоваз» не может рассчитаться по краткосрочным долгам, бухгалтерский баланс не ликвиден, обеспеченность обязательств активами снижается. Платежеспособность по текущим обязательствам держится на определенном уровне.

Активы организации формируются за счет заемных средств, обеспеченность собственными средствами значительно снижается. Увеличивается доля дебиторской задолженности в сумме активов.

Снижение показателя рентабельности характеризует неэффективное использование имущества организации. Доходность компании стремительно снижается. Следовательно организация является финансово неустойчивой и финансово-зависимой.

Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника

Внимание

В «привязке» к строкам и разделам действующей формы бухгалтерского баланса (см. Приложения 1 и 2) формула для расчёта показателя обеспеченности обязательств должника его активами (Поодакт) может быть представлена следующим образом: Аликв.

+ Авн.скор. стр. (1200 + 1100) Ф.1 Поодакт = = , Обяз.Σ стр. (1400 + 1500 — 1530 — 1540) Ф.1 где: Поодакт — показатель обеспеченности обязательств должника его активами; Аликв. — ликвидные активы (оборотные активы), которыми располагает организация; Авн.скор. — скорректированные внеоборотные активы, которыми располагает организация; Обяз.Σ — суммарные обязательства (сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств) организации.

Финансовый словарь

Ф.1  значения элементов собственного капитала в виде доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов, указанные в строках 1530 и 1540 бухгалтерского баланса соответственно. Ккосос. 2010= -63477/ 48105= -1,32 Ккосос. 2011= -53339/ 44890= -1,19 Ккосос.
2012= -60352/ 48660= -1,24

Важно

Ккосос. 2013= -75185/ 45364= -1,73 Ккосос. 2014= -114840/ 50256= -2,3 Экономический смысл коэффициента обеспеченности собственными средствами (КОСОС) состоит в том, что он, характеризуя степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для её финансовой устойчивости, показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счёт собственных оборотных средств. 3. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах рассчитать невозможно, так как отменили форму 5.

/ упр.финансами

Кt 0- краткосрочные займы и кредиты организации; Rp — суммы числящейся у организации кредиторской задолженности. К аб.л. 2010 = (7064+10295)/(65562-22-3017) = 0,28 К аб.л.

2011 = (6058+5853)/(30395-19-2213) = 0,42 К аб.л. 2012 = (1379+6766+1)/(35289-26-2376) = 0,25 К аб.л. 2013 = (69+2993)/(45792-201-3384) = 0,07 К аб.л. 2014 = (1941+7746) /(86888-197-3564) = 0,12 Критерий 0,2 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что фирма может рассчитаться по краткосрочным долгам немедленно с 2010 года по 2012 год. А в 2013 и 2014 наблюдается значительное снижение, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии организации.
2. Коэффициент текущей ликвидности (К1ТЛ) должен определяться как отношение суммарной стоимости всех оборотных активов организации к её краткосрочным финансовым обязательствам.

Как рассчитать коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

Инфо

П дз к акт. 2011= 12468/132846= 0,09 П дз к акт. 2012= 19237/144121= 0,13 П дз к акт. 2013= 15912/149942= 0,11 П дз к акт. 2014= 23903/169254= 0,14 Экономический смысл показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (П дз к акт.) состоит в том, что его значение указывает на то, какую часть суммы дебиторской задолженности занимают в совокупной стоимости активов организации. В третью группу коэффициентов, характеризующих деловую активность должника, включены следующие два коэффициента: 3.1.

Рентабельность активов. 3.2. Норма чистой прибыли. 1. Рентабельность активов (Rа) определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. С учётом нумерации строк, применяемой в действующих формах бухгалтерской отчётности (см. Приложения 1 и 2), формула для расчёта рентабельности активов (Rа) может быть представлена следующим образом: Пр стр.

Что такое показатель обеспеченности обязательств должника его активами?

На протяжении всего анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности был ниже нормального уровня, что говорит о дефиците у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Показатель обеспеченности обязательств Должника его активами характеризует величину активов Должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам Должника.
Очевидно, значение данного показателя должно быть близко к 1,0 или выше, это свидетельствует о том, насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства.
Ведь предприятие, которое не способно вовремя рассчитаться с контрагентом, приносит убытки партнерам. Соответственно, анализ платежеспособности компаньонов компании становится гарантией повышения ликвидности и укрепления позиций. Отметим, показатель обеспеченности финансовых обязательств определяет константа, которая вычисляется по определенной формуле. Поговорим о нюансах проведения таких расчетов ниже, а пока узнаем определения и базовые значения, которые уместно учитывать руководителям организаций, планирующих кредитование контрагентов. Подобный коэффициент указывает на способность партнера вовремя погасить долги перед кредитором. Справка. Как правило, расчеты тут происходят за счет капитала заемщика. Соответственно, указанный коэффициент определяется отношением финансовых обязательств предприятия-должника к ликвидной собственности этой компании.

Страница не найдена

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, значение которого будет представлено ниже, очень важен. Условия финансовой устойчивости В финансовом анализе под финансовой устойчивостью понимают совершенно конкретную вещь и выделяют минимальные условия финансовой устойчивости.

Первое из них — это превышение внеоборотных активов над капиталом. Внеоборотные активы – это активы, которые используются более года. К ним относятся автомобили, здания, земельные участки. Если внеоборотные активы больше капитала, это означает, что разность между этими двумя понятиями больше нуля.

Второе минимальное финансовое условие — это превышение товарных запасов над долговыми кредитами. Но если первое условие не выполнено, то второе условие просто не рассматривается.

Рассмотрим собственное оборотное средство, и почему оно должно быть выше ноля.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

Такие предприятия не способны погасить заемные активы за счет собственных средств. Обратите внимание! В ситуациях, когда анализ бухгалтерского баланса на протяжении последних четырех кварталов показывает значения коэффициента выше указанного числа, экономисты говорят о неплатежеспособности такого предприятия.

Максимально допустимое значение коэффициента в России составляет 0,85 Соответственно, константа указывает на способность организации закрыть долги перед кредитором после реализации собственного капитала. Однако несоответствие значения установленному нормативу – повод задуматься, насколько плодотворным и выгодным окажется подобное сотрудничество.

Правда, такое оценивание предполагает комплексный анализ и других показателей, чтобы объективно оценить динамику развития фирмы. Учитывайте, в этой ситуации единица – условные 100% актива.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами норматив

Методика анализа финансового состояния организаций, утверждённая Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 года № 367 для арбитражных управляющих Три группы коэффициентов, характеризующих различные аспекты деятельности хозяйствующих субъектов: I. Коэффициенты, характеризующие платёжеспособность должника. II. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника. III. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника.

В первую группу коэффициентов, характеризующих платёжеспособность должника, согласно требованиям, изложенным в Приложении 1 к «Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа», утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367, включены следующие четыре коэффициента: 1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности. 1.2. Коэффициент текущей ликвидности.

Для чего используется коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активам? Какие нормативы здесь существуют? Насколько важным является их выполнение и соблюдение?

Общая информация

Для начала следует знать, что коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами показывает, насколько в общем покрывает собственность организации все её кредиты и займы после её реализации. Как определить значение этого параметра? Как посчитать коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами? Формула довольно проста и представляет собой отношение краткосрочных и долгосрочных кредитов организации к стоимости её имущества. Рассчитывается он, как правило, по состоянию на конец отчетного периода.

О чем он говорит

Этот коэффициент используется для того, чтобы определить, какие риски несут кредиторы в случае предоставления займа. Считается, что организация становится неплатежеспособной тогда, когда значение этого показателя не превышает 0,85. Хотя, если последние четыре квартала структура обязательств была неудовлетворительной, это тоже может рассматриваться как повод для присвоения компании такого статуса. Что делать, если плохой коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами? Норматив в таком случае необходимо поднимать. Для этого в первую очередь нужно провести детальный анализ отчетности организации, чтобы выявить причины текущего финансового состояния. В таком случае необходимо проверить бухгалтерский баланс в начале и конце рассматриваемого периода. Если в абсолютном выражении суммы падают, то перед нами явное сокращение хозяйственного оборота. А причин для этого большое количество: это и сокращение спроса, и ограничение доступа к сырью, материалам и полуфабрикатам, и разделение одной структуры на несколько или выделение дочерних организаций.

Законодательные требования

Как правило, рассматриваемый показатель пользуется популярностью или среди предприятий, что находятся в затруднительном положении, или в заботящихся о своем функционировании. Хотя его расчет может быть введёт как обязательный с помощью законодательства, как в Республике Беларусь. Так что здесь собой представляет коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами? РБ в целом недалеко ушла от мировой практики, разве что целый ряд положений являются оговоренными в законодательных документах. Так, рассматривается, что может выступать источниками стабилизации положения (резервный, уставной, добавочный фонд, нераспределённая прибыль, целевое финансирование и прочее). Причем увеличение одного из перечисленных источников способствует общему увеличению устойчивости предприятия. Как можно улучшить коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активам норматива? РБ в своём законодательстве также даёт ответ на этот вопрос - исследовать структуру пассива бухгалтерского баланса, чтобы установить ряд причин, что привели к неплатежеспособности. Для этого необходимо сопоставлять исследуемые данные по разделам и статьям.

Что же нужно делать

Если после анализа будет признано, что бухгалтерский баланс неудовлетворительный, а организация неплатежеспособная, то проводят сопоставление того, что она должна, и ей. Если существуют определённые задолженности со стороны государства, то может быть сделано многое, способствуя удержанию предприятия на плаву. В случаях, когда плохое положение дел возникает из-за некомпетентности или иных объективных проблем, то это уже проблема непосредственно коммерческой структуры. И она в таком случае, часто объявляется банкротом с последующими процессуальными моментами. Но это была больше общая теория. Давайте же поговорим более конкретно.

Использование

Итак, мы уже знаем, что коэффициент является показателем обеспеченности обязательств должника с помощью его активов. И благодаря этому можно определить, сможет ли предприятие выполнять взятое на себя обязательство с помощью своего имущества, конвертированного в денежные средства, или нет. Рассмотрим небольшой пример. Допустим, у нас есть строительная компаний. Для предприятий, что действуют в этой отрасли, нормативное значение составляет 1,2. Если за год с этого показателя значение возросло до 2,4, то можно сделать вывод, что в компании был создан резервный запас, который позволил покрыть все убытки и расходы, что возникли в отчетном периоде. Такое изменение может быть вызвано приобретением оборотных активов или же чего-то другого.

Меняем нашу формулу

Помните, в начале статьи описывалось базовое уравнение для расчетов? Давайте немного его расширим. И теперь наша формула выглядит таким образом: Ко=(Ко+До+Рр)/Са. В ней используются такие показатели:

К/До - краткосрочные/долгосрочные обязательства.
Рр - Резерв расходов.
Са - Стоимость активов.

Следует отметить ряд факторов, которые имеют большое значение, хотя они и отображены в формуле весьма отдалённо. В первую очередь следует вспомнить об уравновешенности пассивов и активов компаний. Если коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активам выше норматива в полтора-два раза, то это считается довольно неплохим показателем. Но если наблюдается пятикратное превышение, то это повод задуматься. Ведь если деньги не работают, а отлеживаются на счетах, то вполне вероятно, что руководство не проявляет уверенности в своих действиях, а это может иметь негативные последствия в средней перспективе.

О негативе

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами является чрезвычайно важным показателем. Если компания держится на уровне 0,85 или ниже, то её финансовая устойчивость является неудовлетворительной. При продолжении такого положения дел больше четырех кварталов следует поднимать вопрос о её платежеспособности. При оценке ситуации значение коэффициента должно обязательно учитываться. Конечно, если он меньше 0,85, это ещё не значит, что всё кончено. Но, как минимум, необходим грамотный управленец, который сможет спасти ситуацию. А для этого ему необходимо будет адекватно оценить сложившуюся ситуацию. И если после изменений начнётся положительная динамика роста, то можно уверенно утверждать, что компания активно развивается, и в случае надобности она сможет удовлетворить требования своих кредиторов.

Работа по различным сферам

Наиболее логичным, на первый взгляд, было бы создание единого коэффициента, равняющегося единице, и под этот показатель подогнать компании и требования к ним. Но не всё так легко. Единый норматив не берёт во внимание существующее разнообразие.

Рассмотрим два пример: большой магазин и строительная компания. Итак, в первом случае есть значительные площади (допустим, 20 тысяч квадратных метров). И теперь необходимо их заполнить. Но где взять товар? Точнее, на что его купить? Большинство больших магазинов для этой цели привлекают займы, на которые покупается продукция, выплачивается кредит и проценты, а часть прибыли забирается себе и вкладывается в расширение сети. В таком случае, значение коэффициента в диапазоне 0,95-1,05 является вполне нормальным явлением.

Со строительными компаниями всё не так легко. В первую очередь необходимо отметить сложность осуществляемых работ. К тому же, если будет неправильный проект, то все постройки придётся сносить, и по сути, реальное, казалось бы, обеспечение превращается в груду камней. Поэтому от них требуется наличие значительного количества активов (уже готовых построек, техники и прочего), чтобы, в случае чего, компенсировать потери. Да и многочисленные строительные аферы тоже сыграли здесь свою роль. Также хочется отметить тот факт, что некоторые коммерческие структуры очень сильно выбиваются из общей линии.

Давайте рассмотрим такие учреждения, как банки. Для них коэффициент обеспеченности составляет различные значения в разных странах, но в целом, выдвигается два требования - иметь определённый процент от активов и сумму на счету в Центробанке. Если кратко говорить, то это требования иметь условно 10% от всех привлеченных средств, но не менее 150 миллионов рублей.

Заключение

Безопасность и стабильность предприятия является важной для уверенного развития экономики. Конечно, сделать так, чтобы какие-то структуры не разорялись, нельзя, ведь мы живём при рыночной экономике. Но честные и понятные правила взаимодействия, грамотное управление - и предприятия будут функционировать довольно длительное время. Ведь, увы, ничто не вечно. И даже самые крупные структуры со значительной историей деятельности периодически отходят в небытие. Но грамотное руководство и адекватная оценка рисков сможет отодвинуть эту опасность на неопределённо далёкий промежуток времени.

"...Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника..."

Источник:

Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"

- показатель содержания того или иного элемента питания, отмечающий интервал разной обеспеченности п. этим элементом. Различные группы с.-х. культур имеют разные индексы обеспеченности...
- оценка п. по содержанию в ней усвояемых для растений веществ...
Толковый словарь по почвоведению
- элемент расчета сил и средств службы медицины катастроф, производимого в целях определения их соответствия объему предстоящей работы по ликвидации медико-санитарных последствий чрезвычайной ситуации...
Словарь терминов черезвычайных ситуаций
- деятельность фирмы по размещению собственных и привлеченных средств с получением прибыли...
Словарь бизнес терминов
Большой экономический словарь
- получение дешевого доступа к активам путем покупки ценных бумаг, текущая рыночная цена которых не отражает стоимость активов компании...
Экономический словарь
- коэффициент, характеризующий наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости...
Большой бухгалтерский словарь
- количество штатных госпитальных коек в группировке войск, приходящееся на 1000 человек ее личного состава...
Большой медицинский словарь
- количество полезной площади в жилых зданиях, установленное на определённый период времени на одного человека - норма за осигуряване с жилищна площ - - - Wohnraumversorgungsnorm - fajlagos lakásterület - орон сууц хангамжийн норм - norma...
Строительный словарь
- приобретение активов другой компании за счет денежных средств или обменом на акции покупателя...
Словарь бизнес терминов
- в РФ - расчетный показатель минимально необходимой потребности в бюджетных средствах одного жителя муниципального образования по текущим расходам.См. также: Расходы бюджета ...
Финансовый словарь
- Приобретение активов другой компании за счет денежных средств или акций компании-покупателя...
Финансовый словарь
- приобретение активов другой компании за счет денежных средств или акций компании-покупателя...
Большой экономический словарь
- "... - расчетный показатель минимально необходимой потребности в бюджетных средствах одного жителя муниципального образования по текущим расходам.....
Официальная терминология
- "...141 НОРМАТИВ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ НАСЕЛЕНИЯ ТОРГОВОЙ ПЛОЩАДЬЮ: Показатель, выраженный установленной торговой площадью на 1000 жителей..." Источник: "ГОСТ Р 51303-99. Государственный стандарт Российской Федерации. Торговля...
Официальная терминология
- получение дешевого доступа к активам путем покупки ценных бумаг, текущая рыночная цена которых не отражает реальную стоимость активов компании...
Энциклопедический словарь экономики и права

"Показатель обеспеченности обязательств должника его активами" в книгах

Управление ИТ-активами

Из книги Информационные технологии и управление предприятием автора Баронов Владимир Владимирович

Управление ИТ-активами Для обеспечения учета ИТ-активов (как аппаратных средств, так и ПО) с требуемым качеством используются специализированные системы управления. Они обладают минимальной функциональностью и обеспечивают предоставление следующей

автора Автор неизвестен

Статья 9. Обязанность должника по подаче заявления должника в арбитражный суд 1. Руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:удовлетворение требований одного кредитора или

Из книги Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Текст с изменениями и дополнениями на 2009 год автора Автор неизвестен

Статья 47. Отзыв должника на заявление о признании должника банкротом 1. В течение десяти дней с даты получения определения о принятии заявления кредитора или заявления уполномоченного органа должник обязан направить в арбитражный суд, конкурсному кредитору или в

Статья 71.1. Погашение учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия и (или) третьим лицом задолженности по обязательным платежам в ходе наблюдения 1. В ходе наблюдения требования к должнику об уплате обязательных

Статья 77. Ходатайство учредителей (участников) должника или собственника имущества должника – унитарного предприятия о введении финансового оздоровления 1. Решение об обращении к первому собранию кредиторов с ходатайством о введении финансового оздоровления

Статья 85.1. Погашение учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия и (или) третьим лицом задолженности по обязательным платежам в ходе финансового оздоровления 1. В ходе финансового оздоровления требования к должнику об

Статья 89. Исполнение обязательств лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности 1. В случае неисполнения должником графика погашения задолженности в течение более чем пять дней

Статья 90. Последствия исполнения обязательств лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности 1. Лица, предоставившие обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком

Статья 91. Последствия неисполнения обязательств лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности Неисполнение лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств в

Статья 112.1. Погашение учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия и (или) третьим лицом задолженности по обязательным платежам в ходе внешнего управления 1. В ходе внешнего управления требования к должнику об уплате

Статья 113. Исполнение обязательств должника учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия либо третьим лицом или третьими лицами 1. Учредители (участники) должника, собственник имущества должника – унитарного

Статья 116. Особенности завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве, и прекращения производства по делу о банкротстве при исполнении обязательств должника собственником имущества должника – унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника либо

Статья 125. Исполнение обязательств должника собственником имущества должника – унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника либо третьим лицом или третьими лицами в конкурсном производстве 1. Собственник имущества должника – унитарного предприятия,

Статья 129.1. Погашение учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия и (или) третьим лицом задолженности по обязательным платежам в ходе конкурсного производства 1. В ходе конкурсного производства требования к должнику

29. Исполнение обязательств. Ответственность за нарушение обязательств. Односторонний отказ от исполнения обязательства

Из книги Правоведение автора Шалагина Марина Александровна

29. Исполнение обязательств. Ответственность за нарушение обязательств. Односторонний отказ от исполнения обязательства Исполнение обязательства – это совершение пре-ду-смотренного в нем действия, например передать вещь, уплатить денежную сумму, выполнить

Показатель обеспеченности материальных обязательств должника по его активам — это отношение суммы обязательств клиента (долгосрочные и кратковременные) и цена его имущества по балансу. В таком случае, с помощью такого показателя структуры состояния устанавливается нынешняя материальная стабильность компании.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Показатель состоятельности материальных обязательств активами указывает на то: сможет ли компания выплатить собственные долги после реализации имеющихся имущества; насколько компания есть независимой от заимодавцев.

Что такое коэффициент обеспеченности

Соотношение состоятельности материальных обязательств имуществом это показатель, какой характеризует вероятность компании провести погашение по всем собственным обязательствам после продажи товарно-материальных объектов, какие имеются в эго собственности.

Он устанавливается как пропорция всех обязательств организации (как кратковременных, так и продолжительных) в целой цене имущества. Но в процедуре вычисления не используется резерв предстоящих затрат.

Что показывает

Соотношение – это показатель обеспеченности обязательств заемщика его активами. С помощью него, возможно установить, сможет ли компания предоставить уплату своих долгов за счет имущества, проделанных в деньги.

К примеру, когда в процедуре проведения подсчетов было установлено, что показатель процента, стал больше за один год с нормативного значения от 1,2(для строительства) до 2,4, то вероятно сделать итог, что организация подходящий запас, который сможет погасить все расходы и убытки которые появились в отчетном периоде.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

Заемщик – сторона в сделке, которая должна проделать (или отказаться от сделки) в пользу иной стороны (заимодавца) предназначенное действие: передать активы, выполнить роботу, высчитать средства и другое.

Клиентом могут быть только частные предприниматели, компании и само законодательство. В узком контракте заемщиком есть только одна сторона, а в двухстороннем контракте – две стороны.

Процент состоятельности обязательств заемщика его имуществом характеризует размер недвижимости клиента, доводящихся на единицу кредита, и устанавливается как пропорция суммы взятых и скорректированных не оборотных объектов к условиям Клиента.

Несомненно, итог такого процента обязан быть от 1,0 или больше, это доказывает то, насколько личные деньги компании могут покрыть кредитные долги.

Значение этого процента подтверждают о достаточности имущества заемщика на погашение всех задолженностей, но на 31.12.2012 такой коэффициент был намного ниже нормы, что доказывает о невозможности погашения всех долгов, как за счет ликвидной части оборотных активов, так и за счет не оборотных активов – незавершенного сооружения.

Видео: Определение расчетных показателей

Для чего используется

Показатель используется для разбора состояния материальной стабильности объектов бизнесменской деятельности. Состоятельность компаний зависит как от лучшей структуры их источников капитала, так и от лучшей структуры их имущества.

Также на материальную стабильность проявляют прямое воздействие сдержанность их пассивов и активов. Из-за этого в процессе исследовательских мероприятий проделывается оценка материальных рисков и степени материальной стабильности.

По итогам проведенных вычислений можно будет сделать итог, что чем больше процент показателя, тем стабильней материальное состояние компании.

Для проведения разбора используются особые формулы, какие разрешают получить итоги, которые характеризуют материальную устойчивость организации.

Формула коэффициент состоятельности заемщика его имуществом имеет такой вид:

Ко оф = (ДО+КО+РПР)/ВБ
КО – условия компании (кратковременные);
ДО – условия компании (долговременные);
РПР – резерв затрат (в будущем);
ВБ – валюта наличных.

Когда в процессе проведения подсчетов коэффициент имеет значение – до 0,85, то можно точно говорить, что структура по балансу проверяемой компании неподходящая.

В той ситуации, когда что процент показателя в течение четырех кварталов не больше чем значение 0,85, то можно сделать итог, что организация есть стабильно неплатежеспособной.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Платежеспособность – это вероятность компании расплачиваться с собственными долгами. При положительном состоянии компания стабильно платежеспособна. При плохом – периодически или стабильно неплатежеспособна.

Самый подходящий способ, это когда у компании имеются стабильно свободные деньги, которых достаточно для возврата имеющихся кредитов. Но компания есть платежеспособной и в той ситуации, когда свободных наличных у него недостаточно или их вовсе нет, но компания может быстро продать свое имущество и погасить кредит.

Степень состоятельности по проходящим условиям устанавливает проходящую состоятельность компании, размеры ее кратковременных заемных денег и время вероятного возвращения компанией проходящей задолженности перед заимодавцами за счет активов.

Уровень состоятельности устанавливается как пропорция проходящих условий Заемщика в размере среднемесячного дохода. Из данного формулирования можно понять, что чем меньше данный коэффициент, тем больше способностей у Заемщика выплатить проходящие кредиты за счет личного дохода.

Значение такого коэффициента на разбираемом этапе превышали время три месяца, что указывает на неплатежеспособность клиента в промежутке долгого время.

Показатель текущей ликвидности

Подсчитывается как отношение легкореализуемых активов к проходящим задолженностям заемщика. Процент также характеризует платежные возможности заемщика за счет его оборотных денег.

Показывает, какая часть проходящих задолженностей заемщика может быть возвращена за счет доходов, продажа каких, в общем, не влияет на исполнение промышленного процесса и какие могут быть стремительно обращены в наличные.

Отвечает на вопрос, какое количество рублей ликвидных оборотных объектов необходимо на рубль имеющихся задолженностей заемщика.

При значениях процента ниже одного понятно, что компания не имеет возможности погасить имеющихся кредит без убытка для промышленной процедуры.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Подсчитывается как отношение более легкореализуемых объектов к имеющимся задолженностям заемщика. Показатель указывает на платежные возможности заемщика в более короткое время.

Указывает, какая часть его имеющихся задолженностей можно будет возвратить вполне сразу за счет привлечения имеющихся денег и погашения краткосрочных материальных инвестиций.

Анализ ликвидности

Задача разбора ликвидности баланса появляется из-за необходимости вычислить оценку состоятельности компании, так как и ее способность, вовремя и в целом погашать свою задолженность.

В качестве отправной информации используются данные из бухучета. Разбор заключается в сопоставлении денег по активу, сгруппированных по уровню их мобильности и размещенных в порядке уменьшения мобильности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по времени их возврата и размещенными в порядке повышения сроков.

Но могут использоваться как совершенные проценты, так и сравнительные показатели мобильности.

В зависимости от уровня мобильности, та ее оперативности превращения в средства, объекты компании делятся на такие группы:

А1 – более мобильные объекты. К ним относятся все статьи наличных компании и кратковременные материальные инвестиции (дорогие документы). Эти статьи оказывают собой активы, какие имеют полную стоимость. Таким образом, чем значительнее величина группы наиболее мобильных объектов А1 , тем с высокой возможностью можно доказывать, что компания рассчитывает достаточными наличными для имеющихся кредитов и платежей.
А2 – быстро ликвидные объекты. Это дебиторский долг, выплаты по какому ожидаются в промежутке двенадцати месяцев после пройденного срока для погашения.
А3 – медленно ликвидные объекты. Они представляют часть оборотных активов, которые содержат запасы, налоги на дополнительную цену по купленным ценностям, дебиторскую задолженность и другие оборотные активы.
А4 – сложно ликвидные активы. Содержат в себе статьи первого раздела актива баланса — необоротные активы.
Пассивы кредита группируются по уровне необходимости их возврата:
П1 – более необходимые условия. К ним относиться кредитная задолженность.
П2 – кратковременные пассивы. Это кратковременные заемные наличные, другие кратковременные пассивы, платежи по дивидендам.
П3 – долговременные пассивы. Эта группа состоит с долговременных займов и кредитных наличных, а также заработков дальнейших периодов, фондов потребления и резервов будущих затрат и платежей.
П4 – стабильные или неизменные пассивы. Включают статьи раздела « Капитал и резервы» за расчетом ущербов.

Чтобы оценить состоятельность гражданина и объекта юридической деятельности проводится отдельный подсчет, для какого используется показатель состоятельности материальных обязательств объектами.

Понравилась статья? Поделитесь ей

Распечатать статью